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          會計代賬-月末結賬的幾點注意事項

          發布時間:2018-06-20 熱度:

          (一)現金、銀行存款明細核對
          貨幣資金是企業流動性最大的資產也是最容易出現問題的資產,因此企業每月都應認真核對每筆款項的支出、收入記錄。月底拿齊或打出銀行對賬單同企業銀行明細賬認真核對往來,對存在錯誤的地方及時處理,確保企業貨幣資金的準確,避免不必要的情況。 在平常賬務工作處理中,銀行存款基本上能核對準確,多數企業(尤其是私營獨資企業)的現金日記帳的金額與庫存現金不一致,不能與實際業務相吻合,在這種情況下,我們做帳人員要與企業法人匯報好工作,有時因為處理不當導致月底現金賬面余額出現負數,所以每月結賬前的貨幣資金核對是很必要的,發現問題及時處理。歸集當月所有單據和費用項目,提前預算準確,確寶賬面有足夠現金能夠支付,防止賬面現金余額出現負數。
           
          (二)業務往來核對
          業務往來做賬之前必須核對無誤,一季度或半年與實際發生客戶進行核對,并且銀行進賬回單拿回要及時,否則掛的往來科目不準確,造成往來科目結算方式混亂,所以往來帳款明細帳要做到跟蹤登記、及時登記、及時核對的原則,以防老板隨時讓你匯報客戶的余額情況。
           
          (三)月末,必須做好各科目統計工作,確保本月實際開具發票銷售、實現稅金、實際銷售產品名稱、數量等數字,做到大體事先預算本月總體情況。
           
          (四)存貨成本核算
          每月做賬前最好將上月存貨明細帳登記、核對完畢,確保賬面庫存商品的名稱、單價、金額數字準確無誤,并計算入賬后賬面存貨成本變動對利潤的影響,導致賬面庫存出現負數或成本變動浮動太大,影響當期利潤。根據當月實際銷售情況,及時收集存貨出入庫單據,計算產品成本或銷售成本,估算當月利潤。
           
          (五)月末最重要的賬務處理憑證
          1、每月平常業務處理完畢;
          2、月末總結帳時要根據有關帳薄余額結合企業實際情況進行調整或結轉,比如:需要提取折舊,待攤費用、預提費用、制造費用、等相關科目,若是新成立的企業開辦費在第一個月全部轉入費用。
          3、根據企業實際情況,會計首先結合賬面數字做好所有憑證,登記完畢后并核對準確無誤,匯總平,最后根據實際業務發生日期編排順序,填寫憑證編號,以防賬務確定后憑證丟失或抽回。


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